Steuern, Gebühren & Beiträge

Die Grundsteuer wird nach dem Gesetz - wie schon bisher - in einem dreistufigen Verfahren geregelt.

1. Im Grundsteuerwertbescheid (des Finanzamtes) wird der Grundsteuerwert festgesetzt, bei der Grundsteuer B:
   Grundstücksfläche x Bodenrichtwert = Grundsteuerwert
   In der Regel basieren diese Werte auf Ihren Angaben aus der Steuererklärung.
2. Der Grundsteuerwert wird mit der gesetzlich vorgegebenen Steuermesszahl multipliziert: 
   Grundsteuerwert x gesetzlich vorgegebener Messzahl (1,3 Promille) = Grundsteuermessbetrag.
   Diese Steuermesszahl ist bei der Wohnnutzung um 30 Prozent geringer als bei sonstigen Nutzungen (0,91 Promille). Hier erfolgt also eine Begünstigung des Wohnens. 
   Das Finanzamt setzt den neuen Grundsteuermessbetrag mittels eines Grundsteuermessbescheides fest.
3. Der Grundsteuermessbetrag wird mit dem Hebesatz der Gemeinde multipliziert.
   Grundsteuermessbetrag x Hebesatz = Grundsteuer
   Daraus ergibt sich schließlich die konkrete Grundsteuer, die im Grundsteuerbescheid von der Gemeinde festgesetzt wird.

Alleine die Nutzung als Gartenfläche sagt noch nichts darüber aus, inwieweit die Fläche Bauland ist. In bebauten Gebieten zählen i.d.R. auch nicht bebaubare Grundstücksflächen (z.B. Ziergärten bei Einfamiliengrundstücken) zum Bauland. Die Größe der nicht bebaubaren, aber zum Bauland zählenden Grundstücksfläche hat regelmäßig Einfluss auf das Maß der Bebauung. Hinzu kommt, dass der Bodenwert für Bodenrichtwertzonen und nicht für einzelne Grundstücke oder Grundstücksteile festgesetzt wird.

Der Bodenrichtwert bezieht sich immer auf ein fiktives unbebautes Grundstück mit definierten Merkmalen (z.B. Art und Maß der Bebauung). Dieses fiktive Grundstück wird als Bodenrichtwertgrundstück bezeichnet. Die Merkmale des Bodenrichtwertgrundstücks sollen typisch für die Zone sein. Innerhalb einer Zone können die Merkmale zwischen den tatsächlich vorhandenen Grundstücken und dem Bodenrichtwertgrundstück somit abweichen. Lagebedingte Wertunterschiede dürfen innerhalb einer Zone beispielsweise plus/minus 30 Prozent betragen. Der Bodenrichtwert muss daher nicht mit dem Marktwert Ihres Grundstücks identisch sein.

Ein anderer Wert des Grundstücks kann auf Antrag angesetzt werden, wenn der durch ein qualifiziertes Gutachten nachgewiesene tatsächliche Wert des Grund und Bodens zum Zeitpunkt 1. Januar 2022 mehr als 30 Prozent von dem in § 38 Abs. 1 oder 3 LGrStG genannten Wert, der Ihnen vom Finanzamt im Grundsteuerwertbescheid mitgeteilt wurde, abweicht. Dazu müssen Sie ein Gutachten beim zuständigen Gutachterausschuss oder einem von der Finanzverwaltung anerkannten Gutachter beauftragen und dieses dann dem Finanzamt vorlegen. Anerkannt sind die Gutachter, wenn sie öffentlich bestellt (z.B. von der IHK) oder zertifiziert sind.

Nähere Informationen finden sich unter „Einreichen eines Gutachtens“ auf der landeseigenen Internetseite www.grundsteuer-bw.de 

Die Grundsteuer berechnet sich wie folgt:

Grundsteuermessbetrag des Finanzamtes x Hebesatz der Stadt Laupheim = zu zahlende Grundsteuer

Das Bundesverfassungsgericht hat in seinem Urteil festgestellt, dass die bisherige Bemessung der Grundsteuer nicht verfassungsgemäß war, daher wurde eine Neuregelung der Grundsteuer erforderlich. Dabei kann es teilweise zu deutlichen „Belastungsverschiebungen“ im Vergleich zu der bisherigen Rechtslage sowie zwischen den einzelnen Nutzungen und örtlichen Lagen der Grundstücke kommen.

Deshalb gibt es Grundstücke, für die ab dem Jahr 2025 mehr Grundsteuer als bisher zu bezahlen ist, und Grundstücke, für die weniger als bisher zu bezahlen ist. Belastungsverschiebungen treten als Konsequenz aus der Umsetzung des Bundesverfassungsgerichtsurteils auf.

Eine Nachfolgeregelung, welche darauf abgezielt hätte, genau die bisherigen Ergebnisse in der Steuerbelastung eines jeden einzelnen Steuerpflichtigen nachzubilden, wäre absehbar wiederum rechtswidrig gewesen.

Die Grundsteuerberechnung ab 2025 ist auf Grund der Grundsteuerreform nicht mehr mit der bisherigen vergleichbar, daher mussten auch die Hebesätze angepasst werden. 

Die neuen Hebesätze der Stadt Laupheim wurden am 18.11.2024 durch den Gemeinderat mit der Hebesatzsatzung beschlossen.

Ab 01.01.2025 gelten die Hebesätze:

• Grundsteuer A (Landwirtschaft)    365 v.H. (unverändert) und
• Grundsteuer B (Grundvermögen)  300 v.H. (bisher 365 v.H.)

Der Hebesatz für die Grundsteuer A wurde zunächst nicht verändert, da hier noch nicht alle Daten vorliegen.

Die Hebesätze gelten bis zu einer erneuten Beschlussfassung durch den Gemeinderat, längstens jedoch bis zum Ende des aktuellen Hauptveranlagungszeitraums (31. Dezember 2030).

Aufkommensneutralität bedeutet, dass es durch die Grundsteuerreform im Wesentlichen im Jahr 2025 nicht zu einer Erhöhung des Grundsteueraufkommens bei der Gemeinde gegenüber dem Jahr 2024 kommt. Der aufkommensneutrale Hebesatz ist der Hebesatz bei dem dieses Ziel voraussichtlich erreicht wird.

Auch bei angestrebter Aufkommensneutralität wird es teilweise zu deutlichen „Belastungsverschiebungen“ im Vergleich zu der bisherigen Rechtslage sowie zwischen den einzelnen Nutzungen und örtlichen Lagen der Grundstücke kommen. Deshalb gibt es Grundstücke, für die ab dem Jahr 2025 mehr Grundsteuer als bisher zu bezahlen ist, und Grundstücke, für die weniger als bisher zu bezahlen ist.

Belastungsverschiebungen treten als Konsequenz aus der Umsetzung des Bundesverfassungsgerichtsurteils auf. Die dadurch notwendige Grundsteuerreform musste zwangsläufig zu Belastungsverschiebungen führen. Eine Nachfolgeregelung, welche darauf abgezielt hätte, genau die bisherigen Ergebnisse in der Steuerbelastung eines jeden einzelnen Steuerpflichtigen nachzubilden, wäre absehbar wiederum rechtswidrig gewesen.

Das Bundesverfassungsgericht hat in seinem Urteil festgestellt, dass die bisherige Verteilung der Grundsteuer nicht verfassungsgemäß ist, daher wurde eine Neuregelung der Grundsteuer erforderlich. Dabei kann es teilweise zu deutlichen „Belastungsverschiebungen“ im Vergleich zu der bisherigen Rechtslage sowie zwischen den einzelnen Nutzungen und örtlichen Lagen der Grundstücke kommen.

Deshalb gibt es Grundstücke, für die ab dem Jahr 2025 mehr Grundsteuer als bisher zu bezahlen ist, und Grundstücke, für die weniger als bisher zu bezahlen ist. Belastungsverschiebungen treten als Konsequenz aus der Umsetzung des Bundesverfassungsgerichtsurteils auf.

Durch die Neubewertung Ihres Grundstücks auf Grundlage der gesetzlichen Neuregelung hat sich ihr Grundsteuermessbetrag (siehe Ihr Grundsteuermessbescheid vom Finanzamt) erhöht. Der Messbetrag ist ausschlaggebend, da dieser Betrag mit unserem Hebesatz multipliziert wird, um die zu bezahlende Grundsteuer zu berechnen.

Die Stadt Laupheim ist an den Messbescheid vom Finanzamt gebunden.

Eventuell haben Sie die Abgrenzung für die Wohnung/Wohngebäude (sog. „Wohnteil“) in der Grundsteuererklärung nicht vorgenommen.

Falls Sie keine Grundsteuererklärung abgegeben haben, fehlte eine Abgrenzung. Das Finanzamt hat dann in der Schätzung das gesamte Grundstück zugrunde gelegt.

Bitte klären Sie das mit dem zuständigen Finanzamt.

Die Festsetzung der Fläche bzw. die sonstigen Festsetzungen im Grundsteuerwert - bzw. Grundsteuermessbescheid erfolgen durch das Finanzamt.
Die Stadt Laupheim ist bis zu einer möglichen Änderung durch das Finanzamt an den Grundsteuermessbescheid gebunden.

Bei Fragen und Einwendungen gegen den Grundsteuerwertbescheid bzw. Grundsteuermessbescheid wenden Sie sich bitte direkt an das zuständige Finanzamt. Eine Berichtigung der Grundstücksfläche kann nur vom Finanzamt im Grundsteuerwertbescheid erfolgen. 

Sofern sich die Bedenken ausschließlich gegen den Inhalt des Grundsteuerwertbescheids oder Messbescheids (z.B. Höhe des Grundsteuerwerts oder Messbetrag) richten, ist ein Widerspruch gegen den Grundsteuerbescheid nicht notwendig (und auch nicht sinnvoll).

Die Stadt ist bei Erlass des Grundsteuerbescheids an den Inhalt des Grundsteuermessbescheides bzw. Grundsteuerwertbescheides gebunden. Wenn die Stadt beispielsweise den festgesetzten Messbetrag in ihren Grundsteuerbescheid richtig übernommen hat, ist ein Widerspruch gegen den Grundsteuerbescheid in der Regel erfolglos und wird von der Stadt kostenpflichtig zurückgewiesenen.

Soweit der Einspruch beim Finanzamt gegen den Grundsteuermessbescheid erfolgreich ist, ist die Gemeinde verpflichtet, den daraus resultierenden Grundsteuerbescheid von amtswegen entsprechend zu ändern. Eventuell zu viel gezahlte Grundsteuer erhalten Sie dann  automatisch zurück. Ein separater Widerspruch ist hierfür nicht notwendig.

Sie können eine Jahreszahlung beantragen. Der Antrag für die Jahreszahlung muss bei der Stadt bis spätestens 30. September eingehen und gilt grundsätzlich erst ab dem Folgejahr. Für 2025 kann hiervon eine Ausnahme gemacht werden.

Sie können den Antrag per Post oder E-Mail stellen

Das kann zwei Gründe haben:

1. Sie hatten bei uns bislang eine Jahreszahlung beantragt. Diese Jahreszahlung haben wir weiterhin für Sie übernommen - dies können wir jedoch für die Zukunft auch wieder ändern und den Jahresbetrag auf die gesetzlichen Quartalszahlungen umstellen.
2. Es handelt sich um einen Kleinbetrag. Bei einem Gesamtbetrag von 15 Euro wird die Grundsteuer einmal im Jahr  zum 15.08. fällig. Hier ist keine Änderung möglich.

Die Jahreszahlung kann auf Quartalszahlung umgestellt werden.

Bitte einen schriftlichen Antrag per E-Mail oder per Post an die Stadt Laupheim.

Es besteht bei einer erheblichen Härte die Möglichkeit auf Stundung mit Ratenzahlung.

Bitte richten Sie einen schriftlichen Antrag per E-Mail oder per Post an die Stadt Laupheim.